부가가치세(부가세) 신고기간과 신고방법 확인하세요! (+2021 부가가치세법 변경)

식당이나 매장에서 제품을 구매하면, '부가세 10% 포함', 'VAT 10% 포함'이라는 문구를 보신 적이 있으시죠?

 

사업자분들은 매출과 함께 부가가치세(이하 부가세)가 발생하게 되는데요.

세금은 참 어려운 부분이죠, 그런데 올해부터 부가가치세법이 일부 변경되었습니다.

 

오늘은 사업자라면 매년 해야하는 부가세 신고기간과 신고방법, 주의사항에 대해 알려드리겠습니다.

 

 

   부가가치세(부가세)

부가세는 간접세의 일종으로, 물건을 구입하거나 서비스를 이용할 때 그 가격에 일정비율만큼 붙는 세금을 말합니다.

* 간접세는 세금을 부담하는 사람과 납부하는 사람이 다른 세금.

 

부가세는 VAT(Value Added Tax)라고도 합니다.

부가세는 총액에 대한 일정 비율의 세금을 붙이는데, 한국에서는 10%입니다.

 

그대로 부가된 가치에만 세금이 매겨지는데요.

<예시>

1,000원을 들여 나무를 사서, 조각을 한 뒤 부가가치세 제외 3,000원에 팔았다면,
2,000원에 대한 세금(부가세 10%) 200원이 부과됩니다.
원래는 판매금액 3,000원에 대한 세금이 300원 납부하고, 1,000원어치 샀다는 매입자료를 제시하면 100원을 환급받는 것입니다.
그렇다면 1,000원에 나무를 판 사람은 세금을 안낼까요?
냅니다. 1,000원에서 재료값을 뺀 액수의 10%를 세금으로 내야 합니다.

결론적으로는, 부가가치에 대한 세금들을 모두 합치면 나라에서 거두는 총액은 최종 소비자가격의 10%와 동일해지게 됩니다.

 

부가세는 사업자와 재화를 수입하는 자에게만 납부 의무가 있습니다.

 

계속성이 없거나 인정/물적 독립성이 없다면 부가세 과세 대상이 아닙니다.

: 학원 강사, 프리랜서 등

 

 

 

   부가가치세 신고기간

간이사업자 - 1월 (연 1회)

일반사업자 - 1월, 7월 (연 2회)

법인사업자 - 1월, 4월, 7월, 10월 (연 4회)

 

간이사업자와 일반사업자의 차이는 연매출금액이 4,800만원 이상인지, 미만인지에 따라 구분됩니다.

 

4,800만원 미만 → 간이사업자

4,800만원 이상 → 일반사업자

 

2021년도부터 간이과세자 요건 기준이

4,800만원에서 8,000만원으로 개정되었습니다.

 

연 2회 신고하는 일반사업자에 비해, 1회만 신고하는 간이사업자가 더 편해보이는데요.

4,800만원 매출이 넘으면 자동으로 일반사업자로 전환되기 때문에, 간이사업자분들은 매출에 더 신경써야 합니다.

 

 

 

   부가가치세 신고방법

대부분 사업장에서는 담당세무사를 통해 신고를 할텐데요.

매출이 적은 사업장이라면 세무서를 이용하기보다는 본인이 직접 신고하는 것이 나을 수 있습니다.

 

▷ 홈택스

세금관련한 모든 업무를 처리할 수 있는 국세청 홈택스 사이트입니다.

 

홈택스를 이용하려면 공인인증서나 공동인증서가 필요합니다.

 

개인사업자인데 매출액이 그렇게 많지 않다면?

매출세액과 매입세액 계산이 간단한다면?

홈택스를 통해 혼자서 부가가치세를 신고할 수 있습니다.

 

이용하는데 어려움이 생긴다면 상담센터를 이용해보세요.

국세상담센터 : 126 (09:00~18:00)

 

 

▷ 세무서

시·군·구별로 있는 세무서를 이용하세요.

 

신분증만 지참하여 세무서를 방문한 뒤, 세무서 직원의 도움을 받아 부가세를 신고해봅시다.

다만, 세무서 직원은 필요사항, 신고절차에 대해서만 알려주기 때문에 절세에 대한 정보를 얻을 수 없습니다.

절세를 원한다면, 3번의 세무사를 통해 신고하시기 바랍니다.

 

 

▷ 세무사

사업장이 바빠서 세금을 신경쓰기 힘들거나, 세금에 대한 지식이 부족한다면 세무사를 알아보세요.

 

세무사 대행으로 세금을 신고하는 것이기 때문에, 비용이 발생하지만 그만큼 편리하고 절세에 대한 노하우도 얻을 수 있습니다.

실제로 혼자 세금을 관리하다보면 신고기간이나 납부기간을 놓칠 수가 있는데, 담당 세무사가 있으면 이러한 부분들을 다 챙겨주기 때문에 가산세도 예방할 수 있습니다.

 

 

 

   부가세 신고 주의사항

• 매출과 매입 세금계산서의 누락된 부분은 없는지 확인하기.
• 현금 유무에 상관없이 신고는 무조건.
• 현금영수증이나 계산서 등의 증빙서류는 미리미리 준비하기.
• 홈택스에 등록된 사업용카드 사용하여 공제받기.

 

 

   2021 변경되는 부가가치세법

1. 간이과세자 기준금액 변경(2021년 1월 1일 적용)

기존 4,800만원에서 8,000만원으로 간이과세자의 기준금액이 인상되었습니다.

 

2. 간이과세자 세금계산서 의무 발급

간이과세자도 올해부터는 세금계산서를 발급해야 합니다.

단, 신규 간이과세자와 직전연도 합계액이 4,800만원 미만 사업자는 제외됩니다.

 

3. 간이과세자 업종별 부가가치율 변경(2021년 7월 적용)

간이과세자의 납부세액은,

= 매출액 x 업종별 부가가치율 x 10%

 

구  분	부가 가치율
소매업, 재생용 재료수집 및 판매업, 음식점업	15%
제조업, 농업, 임업, 어업, 소화물 전문 운송업	20%
숙박업	25%
건설업, 창고업, 정보통신업	30%
금융 및 보험 관련 서비스업, 사업시설관리, 임대 서비스업	40%

 

4. 간이과세 배제업종 추가

기존 배제업종

: 광업, 제조업, 도매업, 부동산매매업, 과세유흥장소, 부동산임대업, 변호사, 세무사 등 전문자격사

 

추가 배제업종

: 상품중개업, 전기·가스·증기 및 수도사업, 건설업, 전문과학 및 기술서비스업, 사업시설관리, 사업지원 및 입대서비스업

 

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